Was ist der Investitionsabzugsbetrag?
Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach §7g Abs. 1 EStG erlaubt es, Anschaffungskosten eines geplanten Wirtschaftsguts steuerlich geltend zu machen, bevor das Wirtschaftsgut überhaupt existiert. Du planst den Kauf, trägst den Betrag in deine Steuererklärung ein – und bekommst die Steuererstattung bereits im nächsten Jahr.
Für Tiny Houses auf Vlemmix Trailer ist das besonders attraktiv, weil sie als bewegliche Wirtschaftsgüter eingestuft werden. Das öffnet nicht nur den IAB, sondern auch Sonder-AfA und degressive AfA – ein dreifacher Hebel, den keine klassische Immobilie bietet.
Kernmechanismus in einem Satz
Du bildest im Jahr mit hohem Gewinn einen IAB von bis zu 50 % des Kaufpreises, zahlst weniger Steuern – und kaufst das Tiny House in den nächsten 3 Jahren mit dem freigesetzten Kapital.
Voraussetzungen für den IAB
Einkunftsart
Gewerbebetrieb, selbstständige Arbeit oder Vermietung & Verpachtung. Arbeitnehmer ohne Nebeneinkünfte sind ausgeschlossen.
Gewinngrenze
Der Gewinn darf im Wirtschaftsjahr der IAB-Bildung 200.000 € nicht übersteigen (§7g Abs. 1 Satz 2 EStG).
Geplante Nutzung
Das Wirtschaftsgut muss mindestens bis Ende des Folgejahres nach Anschaffung in einer inländischen Betriebsstätte genutzt werden.
Bewegliches Gut
Nur für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens. Tiny Houses auf Vlemmix Trailer erfüllen diese Bedingung.
Kaufabsicht
Eine konkrete Investitionsabsicht muss vorliegen. Eine unverbindliche Absichtserklärung reicht – aber der Kauf muss innerhalb von 3 Jahren folgen.
Keine Rückwirkung
Der IAB gilt ab dem Jahr der Bildung. Rückwirkend für abgelaufene Jahre ist er nur möglich, wenn der Steuerbescheid noch nicht bestandskräftig ist.
Schritt für Schritt: IAB für Tiny House beantragen
Steuererklärung einreichen
Du oder dein Steuerberater trägt in der Anlage EÜR oder Bilanz den IAB ein. Kein gesonderter Antrag beim Finanzamt nötig – der IAB wird automatisch bei der Steuerveranlagung berücksichtigt.
Eintrag in Anlage EÜR, Zeile 97–99 (IAB für geplante Investitionen)
Erstattung erhalten
Das Finanzamt erstattet die Mehrsteuer durch den IAB. Bei 40.000 € IAB und 42 % Grenzsteuersatz: ca. 16.800 € Erstattung innerhalb weniger Monate nach Veranlagung.
Durchschnittliche Bearbeitungszeit: 3–6 Monate nach Einreichung
Tiny House kaufen
Du kaufst das Tiny House innerhalb von 3 Jahren nach IAB-Bildung. Im Kaufjahr wird der IAB aufgelöst und mit dem Kaufpreis verrechnet. Der Buchwert reduziert sich entsprechend.
Kaufvertrag direkt mit Hersteller (Vlemmix Trailer)
Sonder-AfA & degressive AfA
Im selben Steuerjahr greift die Sonder-AfA (40 %) auf den Restkaufpreis. Zusätzlich kannst du die degressive AfA (30 %) anwenden. In der Summe: bis zu 70 % Sofortabschreibung im Kaufjahr.
Belege: Kaufvertrag, Übergabeprotokoll, Fahrzeugbrief (VIN/FIN)
Rechenbeispiel: 80.000 € Tiny House · 42 % Steuersatz
| Zeitpunkt | Maßnahme | Steuereffekt |
|---|---|---|
| Vorjahr (2025) | IAB bilden: 50 % × 80.000 € = 40.000 € | −16.800 € Steuern |
| Kaufjahr (2026) | IAB auflösen, Sonder-AfA 40 % auf Restwert | −8.400 € Steuern |
| Kaufjahr (2026) | Degressive AfA 30 % auf Restwert | −5.040 € Steuern |
| Gesamt | Steuerersparnis über IAB + Kauf-AfA | ≈ 30.240 € |
Effektiver Kaufpreis nach Steuer
≈ 49.760 €
Steuerersparnis gesamt
≈ 30.240 €
Beispielrechnung ohne Anlageberatung. Individuelle Ergebnisse hängen von Steuersatz und Einkunftsart ab.
Typische Fehler beim IAB
IAB ohne konkreten Kaufplan bilden
Auflösungszinsen von 1,8 % p.a. wenn Kauf nicht stattfindet
3-Jahres-Frist verpassen
Rückwirkende Auflösung mit Zinsnachzahlung
IAB für Immobilien bilden
Nicht zulässig – IAB gilt nur für bewegliche Wirtschaftsgüter
Doppelte Abschreibung
IAB und Sonder-AfA auf denselben Buchwert – korrekte Verrechnung nötig
Betriebsstätte vergessen
Keine inländische Betriebsstätte → IAB wird rückwirkend versagt