Der §7g Steuer-Hebel. Vollständig erklärt.
IAB, Sonder-AfA und degressive AfA kombiniert: Bis zu 70 % des Kaufpreises im Kaufjahr steuerlich ansetzen. Exklusiv für bewegliche Wirtschaftsgüter.
70 %
Sofortabschreibung im Kaufjahr
Sonder-AfA + deg. AfA kombiniert
50 %
IAB im Vorjahr absetzbar
§7g Abs. 1 EStG
42 %
Grenzsteuersatz-Beispiel
Gutverdienende Arbeitnehmer
≈ 33 K€
Liquiditätsvorteil Jahr 1
Bei 80.000 € Investition
IAB · Sonder-AfA · Degressive AfA
Da Tiny Houses auf Vlemmix Trailern stehen (VIN, keine Bodenverbindung), gelten sie als bewegliche Wirtschaftsgüter — nicht als Immobilien. Das öffnet drei steuerliche Hebel.
Bis zu 3 Jahre vor dem Kauf
Bilden Sie den Investitionsabzugsbetrag und ziehen Sie 50 % des geplanten Kaufpreises sofort von Ihrem Gewinn ab – noch bevor Sie das Haus überhaupt bestellt haben.
Turbo-Abschreibung im Kaufjahr
Im Jahr der Anschaffung dürfen Sie zusätzlich zur normalen AfA bis zu 40 % (Wachstumschancengesetz 2024) als Sonderabschreibung geltend machen.
30 % degressiv – ab dem ersten Tag
Ab 01.07.2025 gilt zusätzlich zur Sonder-AfA die degressive Abschreibung: 30 % des vollen Kaufpreises im Kaufjahr. Kombiniert mit der Sonder-AfA sind so 70 % sofort absetzbar.
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IAB im Vorjahr nutzen?
50 % vorab abziehen – bereits vor dem Kauf
50 % vorab (Vorjahr)
Minderung
39.500 €
+16.590 €
40 % auf Kaufpreis
Minderung
31.600 €
+13.272 €
30 % auf Kaufpreis
Minderung
23.700 €
+9.954 €
Gesamt (inkl. IAB)
94.800 € Gewinnminderung
Steuer-Cashback
+39.816 €
Davon werden in Folgejahren jeweils 30 % degressiv abgeschrieben (Jahr 2: ~7.110 €, Jahr 3: ~4.977 €).
Im Kaufjahr abschreibbar
70 %
des Kaufpreises
Effektiver Kaufpreis
39.184 €
nach Steuererstattung
* Stand 2026: § 7g EStG (IAB + Sonder-AfA 40 %) und § 7 Abs. 2 EStG (degressive AfA 30 %, ab 01.07.2025 gültig). Sonder-AfA und degressive AfA sind im Kaufjahr kombinierbar. Individuelle steuerliche Beratung erforderlich.
Steuerbooster 2026: Drei-Varianten-Vergleich
Basis: 100.000 € Investition · 42 % Grenzsteuersatz
8 Jahre linear
12,5 % p.a. · ohne Sonder-AfA
3 Jahre kumuliert
37,5 %
40 % + 30 % im Kaufjahr
Sonder-AfA + degressive AfA kombiniert
3 Jahre kumuliert
85,3 %
vs. 37,5 % altes Recht
IAB + 40 % + 30 %
IAB im Vorjahr + voller Booster im Kaufjahr
Timing-Vorteil
Aufwand ins Vorjahr verlagern
Ideal bei hohem Gewinn 2025
Fazit vom Steuerberater
Altes Recht ist praktisch tot. 37,5 % nach 3 Jahren vs. 85,3 % – kein seriöser Steuerberater empfiehlt heute noch die lineare AfA allein.
Der Booster ohne IAB ist bereits extrem stark. 40 % Sonder-AfA + 30 % degressiv = 70 % Sofortabschreibung im Kaufjahr.
IAB ist ein Timing-Instrument. Sinnvoll bei hohem Gewinn im Vorjahr – um Progressionsspitzen zu glätten.
TinyInvest vs. Klassische Immobilie
| Merkmal | Klassische ETW | TinyInvest-Modell |
|---|---|---|
| Durchschnittlicher Kaufpreis (70 m²) | ~308.000 € (DE-Schnitt) | 60.000 – 95.000 € 💚 |
| Kaufnebenkosten (Notar, Steuer, Makler) | ~30.000–48.000 € extra (10–12 %) | Keine – Direktkauf ohne Notar |
| Grunderwerbsteuer | 3,5–6,5 % des Kaufpreises | ❌ Keine (kein Grundstückskauf) |
| Eigenkapital-Bedarf Real | ~50.000–70.000 € nur für Nebenkosten | IAB-Erstattung = Ihr Eigenkapital ✅ |
| Monatliche Kreditrate | ~1.800–2.200 €/Monat | Durch Mieteinnahmen gedeckt 🟢 |
| Hausgeld + Instandhaltungsrücklage | +100–300 €/Monat extra | Im Management-Fee enthalten ✅ |
| Sanierungsrisiko | Hoch (+20.000–40.000 € Sonderumlage) | Keins – Neubau & mobil 🏗️ |
| Abschreibungsdauer | 33–50 Jahre | 8–10 Jahre ⚡ |
| Steuer-Vorteil Jahr 1 | ~1.000 € | ~24.500 € 🎯 |
| IAB nutzbar | ❌ Nein | ✅ Ja (50 % vorab) |
| Sonder-AfA (40 %) | ❌ Nein | ✅ Ja (2024) |
| Standortflexibilität | Fest (Immobil) | Mobil – EU-weit 🚛 |
| Management | Eigenregie / Hausverwaltung | Full-Service (Host + Plattform) |
| Rendite p.a. | 3–4 % (nach Kosten) | 10–18 % (effektiv) 🚀 |
Die härteste Immobilienwahrheit Deutschlands:
Eine 70 m² Wohnung in Berlin kostet ~440.000 €. Davon gehen ~44.000 € direkt an Notar, Makler und Finanzamt — noch bevor du einen Euro tilgst. Das ist mehr als der halbe Kaufpreis eines vollwertigen TinyInvest Comfort (60.000 €).
→ Mit TinyInvest kaufst du ein vollständiges Haus zum Preis der Kaufnebenkosten einer Berliner Wohnung.
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