70 %
Sofortabschreibung
Sonder-AfA + deg. AfA kombiniert
50 %
IAB im Vorjahr
§7g Abs. 1 EStG
≈ 33 K€
Liquiditätsvorteil
Bei 80.000 € Investition, 42 % Steuersatz
8 Jahre
AfA-Laufzeit
Statt 50 Jahre bei Immobilien
Warum Tiny Houses §7g-fähig sind — und Immobilien nicht
Der entscheidende Unterschied liegt in der steuerlichen Klassifikation. Eine Eigentumswohnung oder ein Einfamilienhaus ist eine Immobilie — gebunden an Grunderwerbsteuer, Notar, 50-jährige AfA-Laufzeit und maximal 2 % jährliche Abschreibung. §7g EStG gilt ausschließlich für bewegliche Wirtschaftsgüter.
Ein Tiny House auf einem Vlemmix Trailer besitzt eine eigene Fahrzeug-Identifikationsnummer (VIN/FIN), ist straßenzugelassen und nicht dauerhaft mit dem Boden verbunden. Das Finanzamt behandelt es wie eine Maschine oder ein Fahrzeug — mit einer Nutzungsdauer von 8 Jahren und dem vollen Zugang zu allen §7g-Instrumenten.
Das ist kein Steuertrick, sondern die korrekte Anwendung des Steuerrechts auf ein Wirtschaftsgut, das sich fundamental von klassischen Immobilien unterscheidet. Steuerberater, die §7g bei beweglichen Wirtschaftsgütern kennen, bestätigen dies routinemäßig.
Die 3 §7g-Bausteine im Detail
§7g Abs. 1 EStG
Investitionsabzugsbetrag (IAB) — bis 3 Jahre vor dem Kauf
Der IAB erlaubt dir, bis zu 50 % des geplanten Kaufpreises bereits VOR dem Kauf als Betriebsausgabe abzuziehen. Bei einem 80.000 € Tiny House kannst du im Jahr vor dem Kauf 40.000 € gewinnmindernd ansetzen — das reduziert deine Steuerlast bei 42 % Grenzsteuersatz um ca. 16.800 €. Der Clou: Das Geld liegt noch auf deinem Konto.
→ ~16.800 € Steuerersparnis im Vorjahr
§7g Abs. 5 EStG (Wachstumschancengesetz 2024)
Sonder-AfA — 40 % im Kaufjahr
Im Jahr der Anschaffung darf zusätzlich zur regulären linearen AfA eine Sonderabschreibung von 40 % des Kaufpreises (nach IAB-Korrektur) geltend gemacht werden. Dieses Instrument wurde durch das Wachstumschancengesetz 2024 von 20 % auf 40 % verdoppelt und ist bis 31.12.2027 befristet. Für Investoren, die 2025–2027 kaufen, ist das ein historisch günstiges Fenster.
→ ~13.440 € zusätzliche Steuerersparnis im Kaufjahr
§7 Abs. 2 EStG (ab 01.07.2025)
Degressive AfA — 30 % vom Restwert
Seit dem 01.07.2025 gilt zusätzlich die degressive Abschreibung: 30 % des verbliebenen Buchwerts können im ersten Jahr abgeschrieben werden. Kombiniert mit der Sonder-AfA ergibt sich eine Gesamtabschreibung von bis zu 70 % im Kaufjahr. In keinem anderen gängigen Investment-Modell ist eine derartige Sofortabschreibung bei Anschaffungskosten unter 100.000 € möglich.
→ Gesamt im Kaufjahr: bis zu 70 % abgeschrieben
Rechenbeispiel: 80.000 € Investment, 42 % Steuersatz
| Maßnahme | Abzug | Steuerersparnis (42 %) | Zeitpunkt |
|---|---|---|---|
| IAB (50 % von 80.000 €) | 40.000 € | ≈ 16.800 € | Vorjahr |
| Sonder-AfA (40 % von 40.000 € Restwert) | 16.000 € | ≈ 6.720 € | Kaufjahr |
| Deg. AfA (30 % von 24.000 € Restwert) | 7.200 € | ≈ 3.024 € | Kaufjahr |
| Lineare AfA Rest (8 Jahre) | je ~2.100 €/J | ≈ 882 €/J | Jahr 2–8 |
| Gesamt Jahr 0–1 | 63.200 € | ≈ 26.544 € | — |
Alle Angaben sind Beispielrechnungen. Individuelle Steuereffekte können abweichen. Steuerberatung empfohlen.
Voraussetzungen für §7g im Überblick
Betriebliche Nutzung
Das Tiny House muss zu mindestens 90 % betrieblich (gewerblich) genutzt werden. Kurzzeitvermietung über tiny Escapes erfüllt diese Voraussetzung.
Gewerbeanmeldung
Du benötigst ein aktives Gewerbe. Ein Einzelunternehmen oder Einzelkaufmann genügt. TinyInvest unterstützt bei der Anmeldung.
Gewinngrenze IAB
Der Betriebsgewinn im Jahr der IAB-Bildung darf 200.000 € nicht überschreiten (§7g Abs. 1 Nr. 1 EStG).
Investitionsabsicht dokumentieren
Die geplante Investition muss konkret sein. Ein Angebot von TinyInvest genügt als Nachweis gegenüber dem Finanzamt.
Verbleib im Betrieb
Das Wirtschaftsgut muss mindestens 1 Jahr nach Anschaffung im Betrieb verbleiben, sonst droht IAB-Rückforderung.
Nur bewegliche Güter
§7g gilt nicht für Grundstücke oder fest eingebaute Gebäude. Tiny Houses auf Vlemmix Trailern erfüllen diese Bedingung.
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Häufige Fragen zu §7g & Tiny House
Was ist §7g EStG und warum gilt er für Tiny Houses?↓
Wie hoch ist die maximale Steuerersparnis durch §7g bei einem Tiny House?↓
Muss ich ein Gewerbe anmelden, um §7g nutzen zu können?↓
Was ist der Unterschied zwischen IAB und Sonder-AfA?↓
Kann ich §7g auch rückwirkend nutzen?↓
Was bedeutet 'bewegliches Wirtschaftsgut' steuerlich?↓
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