IAB Tiny House 2026: Was ist neu?
Seit 2024 beträgt die Sonder-AfA nach §7g Abs. 5 EStG 40 % statt zuvor 20 % (Wachstumschancengesetz). Für Anschaffungen vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 ist zusätzlich die degressive AfA mit bis zu 30 % wieder zulässig (Investitionssofortprogramm). Zusammen mit dem IAB (50 % vorab) lassen sich damit bis Ende des Kaufjahres rund 85 % der Anschaffungskosten geltend machen. Das Zeitfenster für die degressive AfA endet mit Anschaffungen bis 31.12.2027.
Für Investoren, die 2026 planen: Die Lieferverfügbarkeit unserer Modelle auf Vlemmix-Trailer liegt aktuell bei 8–12 Wochen, was eine planbare Investition ermöglicht. Wer außerdem noch keinen IAB für 2025 gebildet hat, kann prüfen lassen ob das rückwirkend noch möglich ist – solange der Steuerbescheid 2025 noch änderbar ist.
IAB §7g
50 %
bis zu 3 Jahre vorab
Sonder-AfA
40 %
seit 2024 (vorher 20 %)
Deg. AfA
30 %
Kauf 07/2025 – 12/2027
Was ist der IAB beim Tiny House?
Der Investitionsabzugsbetrag ist ein Steuerinstrument nach § 7g des Einkommensteuergesetzes (EStG), das Betrieben erlaubt, bis zu 50 % des geplanten Kaufpreises bis zu drei Jahre vor dem Kauf gewinnmindernd abzuziehen. Er wurde zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe geschaffen, daher die Gewinngrenze von 200.000 €. Ein Tiny House auf einem zugelassenen Trailer ohne feste Bodenverbindung kann als bewegliches Wirtschaftsgut gelten und ist dann IAB-fähig – vorausgesetzt, es gehört zu einem Betrieb mit Gewinneinkünften, etwa einer gewerblichen Ferienvermietung. Reine Arbeitnehmer oder private Vermieter nach § 21 EStG können den IAB nicht nutzen.
Funktionsweise: Steuerentlastung, bevor das Haus geliefert ist
Das Besondere am Investitionsabzugsbetrag ist der zeitliche Vorwegeffekt. Investoren müssen nicht warten, bis das Tiny House fertiggestellt oder geliefert ist, um von den steuerlichen Vorteilen zu profitieren. Der IAB erlaubt es, bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungs- und Herstellungskosten bereits in der Steuererklärung eines der drei Jahre vor dem Kauf gewinnmindernd geltend zu machen.
Planen Sie beispielsweise den Kauf eines Tiny Houses für 80.000 Euro, können Sie über den IAB bis zu 40.000 Euro direkt vom zu versteuernden Einkommen abziehen. Bei einem hohen persönlichen Steuersatz führt dies sofort zu einer Steuererstattung oder einer massiven Senkung der Steuerschuld. Nach der Festsetzung des IAB verbleibt ein großzügiger gesetzlicher Zeitraum von bis zu drei Jahren, um die tatsächliche Investition zu tätigen und das Tiny House zu erwerben.
Der Liquiditätseffekt: Staatliche Co-Finanzierung
Aus wirtschaftlicher Sicht wirkt der IAB wie ein zinsloses Darlehen vom Finanzamt oder eine direkte staatliche Co-Finanzierung. Die Steuerentlastung aus dem Abzug (beim Escape 660 On-Grid 37.350 € IAB, bei 42 % Grenzsteuersatz rund 15.687 €) fließt dem Investor als liquide Mittel zu. Dieses Geld steht sofort zur Verfügung und kann direkt als Eigenkapital für den Kauf des Tiny Houses genutzt oder anderweitig wertsteigernd angelegt werden. Weil in den Folgejahren entsprechend weniger Abschreibung übrig bleibt, wird die Steuer überwiegend verschoben, nicht erlassen – der Vorteil liegt in der früheren Liquidität und gegebenenfalls in einem niedrigeren Steuersatz in späteren Jahren.
Voraussetzungen und Kombination mit der Sonder-AfA
Um den IAB erfolgreich nutzen zu können, müssen bestimmte steuerliche Rahmenbedingungen erfüllt sein. Die wichtigste Grenze betrifft den Gewinn des Investors: Der steuerliche Gewinn darf im Jahr der IAB-Bildung die Grenze von 200.000 Euro nicht überschreiten. Zudem muss das Tiny House im Jahr der Anschaffung und im darauffolgenden Jahr nachweislich zu mindestens 90 Prozent betrieblich bzw. zur gewerblichen Vermietung genutzt werden. Eine private Eigennutzung ist in diesem Zeitraum nahezu vollständig ausgeschlossen.
Der Steuerhebel endet jedoch nicht mit dem IAB. Im Jahr der tatsächlichen Anschaffung wird der zuvor gebildete IAB gewinnerhöhend aufgelöst, während gleichzeitig die Anschaffungskosten des Tiny Houses um genau diesen Betrag gemindert werden. Auf Basis dieses reduzierten Restwertes kann der Investor sofort eine Sonderabschreibung (Sonder-AfA) von bis zu 40 Prozent geltend machen — durch das Wachstumschancengesetz für Anschaffungen ab 2024 von 20 % auf 40 % angehoben. Daneben läuft die reguläre AfA: für Anschaffungen vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 wahlweise degressiv mit bis zu 30 %, sonst linear über die Nutzungsdauer.
Strategischer Einsatz zur Steueroptimierung
Der IAB für Tiny Houses ist ein ideales Instrument, um außergewöhnliche steuerliche Belastungen gezielt abzufedern. Typische Anwendungsszenarien sind Jahre, in denen Investoren durch Sonderzahlungen, Abfindungen, Boni, erfolgreiche Krypto-Gewinne oder den Verkauf von Unternehmensanteilen und Immobilien in eine extrem hohe Steuerprogression rutschen. Durch den gezielten Einsatz des IAB lässt sich das zu versteuernde Einkommen in genau diesen Spitzenjahren drastisch senken.
Gepaart mit einem professionellen Betreibermodell, das die touristische Vermietung mit geringem Aufwand über lokale Partner übernehmen, wandeln Anleger so eine drohende Steuerlast in einen renditestarken, inflationsgeschützten Sachwert um.
Steuerlicher Hinweis
Alle Steuereffekte sind Beispielrechnungen. Die individuelle Steuerersparnis hängt von der persönlichen Einkommenssituation und dem Grenzsteuersatz ab. Eine Beratung durch einen §7g-erfahrenen Steuerberater ist vor der Investition empfohlen.