IAB Tiny House 2026: Was ist neu?
Das IAB Tiny House Modell ist 2026 attraktiver als je zuvor. Seit 2024 gilt die wiedereingeführte degressive AfA (30 %) – in Kombination mit IAB (50 % vorab) und Sonder-AfA (40 % im Kaufjahr) ergibt sich erstmals eine dreigliedrige Abschreibungsstruktur, die im Kaufjahr über 70 % des Kaufpreises steuerlich wirksam macht. Diese Kombination war vor 2024 nicht möglich.
Für Investoren, die 2026 planen: Die Lieferverfügbarkeit der Solido-Modelle auf Vlemmix-Trailer liegt aktuell bei 8–12 Wochen, was eine planbare Investition ermöglicht. Wer außerdem noch keinen IAB für 2025 gebildet hat, kann prüfen lassen ob das rückwirkend noch möglich ist – solange der Steuerbescheid 2025 noch nicht bestandskräftig ist.
IAB §7g
50 %
bis zu 3 Jahre vorab
Sonder-AfA
40 %
neu: kombinierbar mit deg. AfA
Deg. AfA
30 %
seit 2024 wieder nutzbar
Was ist der IAB beim Tiny House?
Das IAB Tiny House ist ein Steuerinstrument nach § 7g des Einkommensteuergesetzes (EStG), das Investoren erlaubt, bis zu 50 % des geplanten Kaufpreises im Vorjahr des Kaufs steuerlich abzuziehen – bevor das Haus auch nur existiert. Ursprünglich zur Förderung kleiner und mittlerer Unternehmen gedacht, entfaltet dieses Werkzeug in Kombination mit mobilen Tiny Houses eine enorme Hebelwirkung für private und geschäftliche Investoren. Da ein Tiny House auf einem zertifizierten Trailer rechtlich als bewegliches Wirtschaftsgut eingestuft wird, können Anleger hiermit legal und hocheffizient Steuerzahlungen in privates Vermögen umwandeln.
Funktionsweise: Steuern sparen, bevor das Haus gebaut ist
Das Besondere am Investitionsabzugsbetrag ist der zeitliche Vorwegeffekt. Investoren müssen nicht warten, bis das Tiny House fertiggestellt oder geliefert ist, um von den steuerlichen Vorteilen zu profitieren. Der IAB erlaubt es, bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungs- und Herstellungskosten bereits in der Steuererklärung des aktuellen oder sogar des vorangegangenen Jahres gewinnmindernd geltend zu machen.
Planen Sie beispielsweise den Kauf eines Tiny Houses für 80.000 Euro, können Sie über den IAB bis zu 40.000 Euro direkt vom zu versteuernden Einkommen abziehen. Bei einem hohen persönlichen Steuersatz führt dies sofort zu einer Steuererstattung oder einer massiven Senkung der Steuerschuld. Nach der Festsetzung des IAB verbleibt ein großzügiger gesetzlicher Zeitraum von bis zu drei Jahren, um die tatsächliche Investition zu tätigen und das Tiny House zu erwerben.
Der Liquiditätseffekt: Staatliche Co-Finanzierung
Aus wirtschaftlicher Sicht wirkt der IAB wie ein zinsloses Darlehen vom Finanzamt oder eine direkte staatliche Co-Finanzierung. Die Steuerersparnis, die durch den Abzug der 40.000 Euro entsteht (bei Spitzensteuersatz inklusive Solidaritätszuschlag oft weit über 15.000 Euro), fließt dem Investor als liquide Mittel zu. Dieses Geld steht sofort zur Verfügung und kann direkt als Eigenkapital für den Kauf des Tiny Houses genutzt oder anderweitig wertsteigernd angelegt werden. Der reale finanzielle Eigenanteil am Investment sinkt dadurch drastisch, während der Investor von den vollen Mieteinnahmen und der vollen Rendite des Objekts profitiert.
Voraussetzungen und Kombination mit der Sonder-AfA
Um den IAB erfolgreich nutzen zu können, müssen bestimmte steuerliche Rahmenbedingungen erfüllt sein. Die wichtigste Grenze betrifft den Gewinn des Investors: Der steuerliche Gewinn darf im Jahr der IAB-Bildung die Grenze von 200.000 Euro nicht überschreiten. Zudem muss das Tiny House im Jahr der Anschaffung und im darauffolgenden Jahr nachweislich zu mindestens 90 Prozent betrieblich bzw. zur gewerblichen Vermietung genutzt werden. Eine private Eigennutzung ist in diesem Zeitraum nahezu vollständig ausgeschlossen.
Der Steuerhebel endet jedoch nicht mit dem IAB. Im Jahr der tatsächlichen Anschaffung wird der zuvor gebildete IAB gewinnerhöhend aufgelöst, während gleichzeitig die Anschaffungskosten des Tiny Houses um genau diesen Betrag gemindert werden. Auf Basis dieses reduzierten Restwertes kann der Investor sofort eine Sonderabschreibung (Sonder-AfA) von bis zu 40 Prozent geltend machen — durch das Wachstumschancengesetz 2024 auf diesen Höchstwert angehoben und bis 31.12.2027 befristet. Der verbleibende Betrag wird anschließend linear über die reguläre Nutzungsdauer von acht Jahren abgeschrieben.
Strategischer Einsatz zur Steueroptimierung
Der IAB für Tiny Houses ist ein ideales Instrument, um außergewöhnliche steuerliche Belastungen gezielt abzufedern. Typische Anwendungsszenarien sind Jahre, in denen Investoren durch Sonderzahlungen, Abfindungen, Boni, erfolgreiche Krypto-Gewinne oder den Verkauf von Unternehmensanteilen und Immobilien in eine extrem hohe Steuerprogression rutschen. Durch den gezielten Einsatz des IAB lässt sich das zu versteuernde Einkommen in genau diesen Spitzenjahren drastisch senken.
Gepaart mit einem professionellen Betreibermodell, das die touristische Vermietung vollautomatisch übernimmt, wandeln Anleger so eine drohende Steuerlast in einen renditestarken, inflationsgeschützten Sachwert um.
Steuerlicher Hinweis
Alle Steuereffekte sind Beispielrechnungen. Die individuelle Steuerersparnis hängt von der persönlichen Einkommenssituation und dem Grenzsteuersatz ab. Eine Beratung durch einen §7g-erfahrenen Steuerberater ist vor der Investition empfohlen.